税务局官宣：用加密货币支付工资也要缴纳个税和NI

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在诞生之初，加密货币由于其去中心化、不可篡改、隐私性强等特点，比传统货币和存放在金融机构的现金更难被执法部门搜查或扣押。 这样的“优势”自然让加密货币受到很多人的青睐，他们认为这是一种逃避政府监管和中心化银行金融体系的方式。 加密货币在市场上越来越受欢迎，它们在价格上涨的同时也在逐渐进化。 从最初的比特币，到每 2.5 分钟出块一次的莱特币，再到加入智能合约功能的以太坊，一共存在 1800 多种加密货币标准。 然而，过于复杂和不受监管的加密货币让监管机构和执法机构非常困难。 很多人利用加密资产来隐藏和转移自己的财富，并从中赚取大量金钱。 尤其是在加密资产发展初期，税务机关难以对其收入进行有效监督检查，造成大量税收收入。 流走。 不仅如此，法院也难以有效执行相关加密资产标的，大大削弱了司法对加密资产的权利，影响了判决的执行。 不过，上述现象正在逐步扭转，英国法院也通过此前的一些判决证明了法院对加密资产具有强制执行效力。 近日，英国海关HMRC也更新了加密资产手册，包括交换、赠与和出售加密资产需要申报资本利得税，甚至使用加密货币支付工资也需要缴纳所得税和国民保险。 今天Lisa就来和大家分享一下英国税务局在加密货币方面做了哪些调整。 如果您是加密货币的持有者，或者您的个人或企业是交易员，您需要注意哪些纳税义务？

资本利得税（CGT）：对于个人投资者，当你处置加密资产时，如果有收益，当你的收益超过免税限额（每年12300英镑）时，你需要缴纳资本利得税（CGT） ). 事实上，资本利得税对于投资者来说并不是一个陌生的领域。 当涉及出售投资房屋、商业地产销售、股票或投资时，需要计算资本利得税。 事实上，早在2018年，英国税务局就将加密资产收入计算为资本利得税的一部分，这也是对加密资产收入征税的最主要方式。 在以下情况下，您可能需要为您的加密资产收益缴纳资本利得税：

那么你怎么知道你是否需要缴纳资本利得税呢？ 一般来说，收益通常是为资产支付的价格与出售价格之间的差额； 如果资产是免费的，则需要使用其市场价值进行计算； 期间存在资产持有成本的，可以扣除一定的成本； 如果有资金损失、收益减少，也可以向税务机关报告。 经过上述计算，如果您的加密资产收益仍然大于年度免税额，您需要向税务局申报（通过年度自评纳税申报/使用资本利得税实时服务申报）和缴纳资本利得税。 需要注意的是，在您的交易过程中，您需要为每笔交易单独做记录，这将有助于您的计税和纳税申报：

税务机关在对您进行合规检查时，很可能会要求查看上述相关记录，以确保您正确纳税。

如果个人/企业成为加密货币交易者，他们应该如何处理税务问题？ 随着加密资产的火爆，很多实体公司也参与其中，在这个领域“挖金子”，或者扮演交易员的角色。 一般来说，如果以公司的形式进行交易或挖矿，利润部分可能涉及公司税（CT）。 由于税务局会将加密资产视为企业无形资产，因此需要按照无形固定资产的要求征收企业税； 如果有交易，交易收入也是公司利润的一部分。 扣除公司成本后，剩余部分需缴纳公司税。 以个人身份进行交易或挖矿的，该部分收入应计入个人应纳税所得额。 也就是说，对于那些积极从事加密资产交易并已获利的，如果其个人收入达到年收入门槛（年收入超过12570英镑），净利润部分需要缴纳个人所得税和国民保险NI同时。 需要注意的是，如果要满足“交易者”的定义，这一般要求您具有一定的金融交易商业意图，具有一定的复杂性、风险性、频率和组织性来买卖加密资产. 也就是说，如果您将买卖加密资产作为您的主要业务（成为交易员）或公司的经营项目，您需要按照正常收入或公司利润进行纳税申报。

是否有合理的方式来避免对加密资产征税？ 是的，在某些情况下，个人不需要为加密货币纳税。 在这里Lisa想跟大家聊聊加密货币的空投。 加密货币空投是指将数字资产从一个加密货币项目转移到多个钱包。 这个想法是向现有或潜在用户分发代币，以提高对加密货币的认识。 当某种加密货币的使用率和换手率更高时，意味着该加密货币的用户基数更大，其估值也会更高。 因此，空投允许一些用户接收特定任务，包括关注社交媒体账户、订阅时事通讯，或者至少在他们的钱包中持有一定数量的代币以接收空投的加密货币。 在以下情况下，所得税不适用于空投加密货币：

除此之外比特币要交多少税，以下加密资产的交易在英国无需缴纳资本利得税或所得税：

但请注意，以上大部分方法实际上都适用于少量的加密货币。 对于大规模的加密货币，目前的框架下并没有所谓合规的“避税方案”。

使用加密货币付款时是否需要缴纳增值税和印花税？ 就目前的规则而言，HMRC 表示：

简而言之，加密资产不是商品或服务，加密资产本身不征收增值税。 但如果你使用加密货币支付商品或服务，你仍然需要按照正常方式缴纳增值税，这一点保持不变。 那么，这就引出了另一个问题，如果我使用加密资产购买房地产，我需要缴纳印花税（SDLT）吗？ 目前，HMRC 认为，如果使用加密资产作为购买“应税证券”的对价，将适用印花税储备税 (SDRT)。 同样，如果以加密资产作为购买土地的对价，印花税（SDLT）也是如此。 对于律师来说，如果要使用加密资产购买房产，仍然需要将加密货币兑换成法定货币（比如英镑），律师还需要对资产进行合规检查（反洗钱调查）交易资金，使他们能够完成交易。 如果您对使用加密资产购买房产还有其他疑问，可以随时联系丽莎律师事务所，我们专业的房产律师将为您解答。

Lisa总结：从目前现有的税收框架来看，英国税务局正在逐步加强对加密资产的监管，以确保投资者能够以正确的方式纳税比特币要交多少税，避免逃税。 其实我们可以发现，英国税务局并不把加密资产当成一种货币，而更像是一种股票。 当然，加密资产也有资本利得税、公司税和个人所得税等相关问题。 HMRC 最近对加密资产手册的更新也预示着 HMRC 将更加认真地对待与加密货币相关的税收义务。 因此，如果您是加密资产的从业者，您需要记录相关的交易凭证，并在自评税表中进行申报。 同时，Lisa提醒大家，2021/22纳税申报需要在2023年1月31日之前完成，如果您的加密资产纳税申报遇到税务局的合规调查，您可以立即联系您的税务会计师或您的律师，并在听取相关税务和法律建议后，结合相关存款单和证据配合税务局的调查。

好了，今天 Lisa 关于英国“加密资产”的最新变化就到此为止。 如果沙芬对加密资产和英国公司法有任何疑问，欢迎随时联系丽莎律师事务所商业律师团队。 有关英国税务的任何问题，请联系 Lisa Accounting。 觉得丽莎的文章不错？ 请不要犹豫点赞转发！ 您的支持是Lisa继续前进的动力，我们会尽力为她的粉丝们提供最新最全的实用资讯。 > 《丽莎知道》网页版